CURSO: FUNDAMENTOS DE TRIBUTACIÓN

UNIDAD 1: CONCEPTO Y NATURALEZA DE LA TRIBUTACIÓN

Contenido:

  • Definición de tributación: sistema mediante el cual el Estado obtiene recursos para financiar el gasto público.

  • Naturaleza jurídica: relación obligacional de derecho público.

  • Finalidad:

    • Fiscal (recaudación)

    • Extrafiscal (regulación económica y social)

  • Relación con la contabilidad: registro, control y cumplimiento de obligaciones.

UNIDAD 2: EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

Contenido:

  • Estructura del sistema tributario:

    • Gobierno Central

    • Gobiernos Regionales

    • Gobiernos Locales

  • Clasificación de tributos:

    • Impuestos

    • Contribuciones

    • Tasas

UNIDAD 3: PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS

Contenido:

  • Principios:

    • Legalidad (reserva de ley)

    • Igualdad

    • Capacidad contributiva

    • No confiscatoriedad

    • Generalidad

  • Importancia en la interpretación normativa.

UNIDAD 4: LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Contenido:

  • Definición: vínculo jurídico entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor).

  • Elementos:

    • Sujeto activo (SUNAT / Municipalidad)

    • Sujeto pasivo (contribuyente o responsable)

    • Objeto (prestación tributaria)

    • Base imponible

    • Tasa o alícuota

UNIDAD 5: HECHO IMPONIBLE Y NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN

Contenido:

  • Hecho generador: evento que origina la obligación tributaria.

  • Momento de nacimiento:

    • Venta de bienes

    • Prestación de servicios

  • Ejemplo:

    • Venta → genera IGV

UNIDAD 6: SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA

Contenido:

  • Sujeto activo: Estado (SUNAT, municipalidades).

  • Sujeto pasivo:

    • Contribuyente

    • Responsable (agente de retención o percepción)

  • Diferencias técnicas.

UNIDAD 7: DOMICILIO FISCAL Y RUC

Contenido:

  • Registro Único de Contribuyentes (RUC):

    • Identificación tributaria

  • Domicilio fiscal:

    • Lugar donde se ubica al contribuyente para efectos tributarios

  • Obligación de actualización.

UNIDAD 8: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Contenido:

  • Funciones de la Administración:

    • Recaudación

    • Fiscalización

    • Sanción

  • Facultades de la SUNAT:

    • Inspección

    • Verificación

    • Determinación

UNIDAD 9: TRIBUTOS PRINCIPALES EN EL PERÚ

Contenido:

  • IGV (Impuesto General a las Ventas)

  • Impuesto a la Renta

  • ISC (Impuesto Selectivo al Consumo)

  • Tributos municipales:

    • Impuesto predial

    • Arbitrios

UNIDAD 10: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

Contenido:

  • Naturaleza: impuesto indirecto al consumo.

  • Tasa: 18%

  • Estructura:

    • Débito fiscal

    • Crédito fiscal

  • Determinación:

    • IGV por pagar = Débito – Crédito

UNIDAD 11: CRÉDITO FISCAL DEL IGV

Contenido:

  • Requisitos:

    • Comprobante válido

    • Relación con actividad gravada

  • Uso del crédito fiscal:

    • Compensación del impuesto por pagar

  • Ejemplo contable.

UNIDAD 12: IMPUESTO A LA RENTA

Contenido:

  • Clasificación:

    • Primera categoría

    • Segunda categoría

    • Tercera categoría (empresas)

  • Determinación:

    • Ingresos – Costos – Gastos = Renta neta

UNIDAD 13: REGÍMENES TRIBUTARIOS EN EL PERÚ

Contenido:

  • Nuevo RUS

  • Régimen Especial (RER)

  • Régimen MYPE Tributario (RMT)

  • Régimen General

Comparación:

  • Límites de ingresos

  • Obligaciones formales

  • Tasas

UNIDAD 14: COMPROBANTES DE PAGO

Contenido:

  • Tipos:

    • Factura

    • Boleta de venta

    • Recibo por honorarios

  • Requisitos legales

  • Importancia tributaria:

    • Sustento del crédito fiscal y gasto

UNIDAD 15: LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Contenido:

  • Obligación de llevar libros:

    • Registro de compras

    • Registro de ventas

    • Libro diario

  • Relación con tributación:

    • Base para fiscalización

UNIDAD 16: DECLARACIONES TRIBUTARIAS (PDT Y SISTEMAS VIRTUALES)

Contenido:

  • Declaración mensual:

    • PDT / Formulario virtual

  • Declaración anual:

    • Renta empresarial

  • Cronograma SUNAT.

UNIDAD 17: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

Contenido:

  • Tipos de infracciones:

    • No declarar

    • No emitir comprobantes

  • Sanciones:

    • Multas

    • Cierre de local

  • Régimen de gradualidad.

UNIDAD 18: FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

Contenido:

  • Procedimientos de SUNAT:

    • Auditoría

    • Requerimientos

  • Derechos del contribuyente:

    • Defensa

    • Presentación de descargos

UNIDAD 19: MEDIOS DE DEFENSA TRIBUTARIA

Contenido:

  • Recursos:

    • Reclamación

    • Apelación

  • Plazos legales

  • Tribunal Fiscal.

UNIDAD 20: CASO INTEGRAL TRIBUTARIO (TIPO EXAMEN)

🔸 Caso práctico:

Operación:
Compra y venta de mercadería:

  • Compra: S/ 10,000 + IGV

  • Venta: S/ 15,000 + IGV

🔸 Desarrollo:

1. Registro de compra:

  • Base: 10,000

  • IGV crédito fiscal: 1,800

2. Registro de venta:

  • Base: 15,000

  • IGV débito fiscal: 2,700

3. Determinación del IGV:

  • IGV por pagar = 2,700 – 1,800 = S/ 900

4. Determinación de renta:

  • Ingreso: 15,000

  • Costo: 10,000

  • Utilidad: 5,000

5. Flujo completo:

  1. Operación económica

  2. Comprobante de pago

  3. Registro contable

  4. Registro tributario

  5. Determinación del tributo

  6. Declaración (PDT)

  7. Pago

📊 CONCLUSIÓN GENERAL DEL CURSO

El curso de Fundamentos de Tributación permite comprender que:

  • La tributación es un sistema normativo complejo vinculado directamente con la contabilidad.

  • Todo registro contable tiene impacto tributario.

  • El cumplimiento adecuado evita contingencias fiscales.

  • El contador es un agente clave en la gestión tributaria empresarial.

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