CURSO: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL I

UNIDAD 1: FUNDAMENTOS DE LA DOCUMENTACIÓN COMERCIAL

Objetivo: Comprender la naturaleza de los documentos en la actividad económica.

Contenido:

• Concepto de documentación comercial

• Función: sustento legal, tributario y contable

• Relación con la contabilidad

• Principio de fehaciencia documental

• Importancia en fiscalización (SUNAT)

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UNIDAD 2: MARCO LEGAL DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

Base normativa:

• Reglamento de Comprobantes de Pago (RCP – SUNAT)

• Código Tributario

Contenido:

• Obligación de emitir comprobantes

• Sujetos obligados

• Consecuencias de no emitir

• Infracciones y sanciones

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UNIDAD 3: CLASIFICACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

Tipos:

• Factura

• Boleta de venta

• Recibo por honorarios

• Liquidación de compra

• Tickets / cintas de máquina registradora

• Documentos autorizados

Criterio:

• Según tipo de operación

• Según sujeto (empresa/persona natural)

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UNIDAD 4: LA FACTURA

Definición:
Documento que sustenta operaciones entre empresas o con derecho a crédito fiscal.

Contenido:

• Requisitos obligatorios (RUC, IGV, detalle, etc.)

• Uso del crédito fiscal

• Facturación electrónica (SEE-SUNAT)

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UNIDAD 5: LA BOLETA DE VENTA

Características:

• Consumidor final

• No da derecho a crédito fiscal

Contenido:

• Diferencia con factura

• Requisitos formales

• Emisión electrónica

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UNIDAD 6: RECIBO POR HONORARIOS

Uso:

• Servicios independientes (4ta categoría)

Contenido:

• Retención del Impuesto a la Renta (8%)

• Emisión electrónica obligatoria

• Sustento contable del gasto

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UNIDAD 7: LIQUIDACIÓN DE COMPRA

Uso:

• Compras a personas naturales sin RUC

Contenido:

• Requisitos

• Retenciones aplicables

• Uso en sector agrícola, pesca, etc.

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UNIDAD 8: NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO

Función:

• Modificar comprobantes emitidos

Contenido:

• Nota de crédito: descuentos, devoluciones

• Nota de débito: intereses, ajustes

• Requisitos formales

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UNIDAD 9: SISTEMAS DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE)

Modalidades:

• SEE-SOL

• SEE-Del contribuyente

• SEE-OSE

Contenido:

• Validación SUNAT

• XML y CDR

• Obligatoriedad progresiva

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UNIDAD 10: GUÍA DE REMISIÓN

Tipos:

• Remitente

• Transportista

Contenido:

• Traslado de bienes

• Control de SUNAT

• Sanciones por no portar

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UNIDAD 11: DOCUMENTOS INTERNOS

Ejemplos:

• Orden de compra

• Nota de ingreso/salida

• Requisiciones

Importancia:

• Control interno

• Sustento previo al comprobante

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UNIDAD 12: DOCUMENTOS BANCARIOS

Tipos:

• Cheque

• Voucher

• Transferencias

Relación contable:

• Sustento del movimiento de efectivo

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UNIDAD 13: DOCUMENTOS LABORALES

Tipos:

• Boleta de pago

• Contrato de trabajo

Importancia:

• Sustento de gasto laboral

• Fiscalización SUNAFIL

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UNIDAD 14: VALIDEZ Y CONSERVACIÓN DOCUMENTARIA

Contenido:

• Plazo de conservación (mínimo 5 años)

• Archivo físico y digital

• Principio de trazabilidad

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UNIDAD 15: REQUISITOS FORMALES Y SUSTANCIALES

Formales:

• Datos obligatorios

Sustanciales:

• Realidad de la operación

⚠️ Clave:
No basta el documento → debe existir la operación real

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UNIDAD 16: DOCUMENTACIÓN Y CRÉDITO FISCAL (IGV)

Requisitos:

• Comprobante válido

• Operación gravada

• Uso empresarial

Riesgos:

• Facturas falsas

• Proveedores no habidos

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UNIDAD 17: DOCUMENTACIÓN Y GASTO DEDUCIBLE (IR)

Condiciones:

• Necesidad del gasto

• Fehaciencia

• Bancarización

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UNIDAD 18: INFRACCIONES RELACIONADAS

Ejemplos:

• No emitir comprobantes

• Emitir sin requisitos

• No otorgar comprobante

Sanciones:

• Multas

• Cierre temporal

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UNIDAD 19: CONTROL DOCUMENTARIO EN LA EMPRESA

Sistemas:

• Archivo cronológico

• Digitalización

• ERP

Objetivo:

• Evitar contingencias tributarias

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UNIDAD 20: CASO INTEGRAL DOCUMENTARIO (TIPO EXAMEN)

🔸 Operación:

Compra de mercadería por S/ 10,000 + IGV

🔸 Flujo completo:

1. Documento interno:

   • Orden de compra

2. Recepción:

   • Guía de remisión

3. Documento principal:

   • Factura

4. Pago:

   • Transferencia bancaria

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🔸 Análisis técnico:

• Activo ↑ (mercadería)

• IGV crédito fiscal

• Pasivo ↑ (cuentas por pagar)

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🔸 Verificación tributaria:

• Proveedor habido ✔

• Factura válida ✔

• Bancarización ✔

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🔸 Registro contable (referencial PCGE):

• 20 Mercaderías

• 40 IGV crédito fiscal

• 42 Proveedores

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🔸 Conclusión:

📌 Sin documento válido → no hay contabilidad válida
📌 Sin sustento → gasto no deducible

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CONCLUSIÓN GENERAL DEL CURSO

La documentación comercial es el pilar del sistema contable y tributario, porque:

• Sustenta cada registro contable

• Permite el uso del crédito fiscal

• Determina la deducibilidad del gasto

• Es el principal elemento de fiscalización